Los argentinos soportan 165 impuestos, tasas y contribuciones

El IARAF elaboró el Vademecum Tributario 2022, un reporte que da cuenta de la alta presión tributaria que asumen personas y empresas para desarrollar sus actividades.
20/04/2022
El Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF) preparó un informe -denominado Vademecum Tributario 2022- en el que se detalla el alcance de los 41 impuestos nacionales, 26 impuestos provinciales y 98 derechos, tasas y contribuciones municipales vigentes en nuestro país. 

De acuerdo con el portal iProfesional, el informe considera tributo “al pago que se realiza al Estado para que este lo administre a través de las operaciones mediante las cuales provee a la ciudadanía de bienes y servicios”. 

Más específicamente, en el caso de los impuestos, “se grava una manifestación de capacidad contributiva que no precisa ser acompañada de una contraprestación específica por parte del Estado”; mientras que en las tasas y contribuciones “la obligación de pago se origina en la prestación estatal de un bien, obra o servicio que beneficia de manera concreta al contribuyente”.

Para arribar al total de 165 tributos, IARAF “contabiliza unitariamente según el hecho imponible, es decir, el nacimiento de la obligación tributaria. Por caso, la obtención de una cierta ganancia es el ‘hecho imponible’ del impuesto a las Ganancias, y la posesión de un inmueble el del impuesto inmobiliario”. De todas maneras, “se aclara que en algunos casos la contabilización tiene en cuenta que ciertos tributos tienen en la práctica mecánicas de liquidación diferentes según a qué persona (física o jurídica, en Ganancias) o a qué bien o servicio (en el caso de Impuestos Internos) se apliquen. En cuyo caso funcionan como tributos distintos y así los computa el Vademécum”.

Por otro lado, el reporte no solo identifica la cantidad de tributos vigentes, sino que detalla “la recaudación generada, su grado de concentración y la distribución de la misma entre el gobierno nacional, la Administración Nacional de Seguridad Social (...), los gobiernos provinciales y de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CABA) y los municipales”.

Dónde se concentra la recaudación

Profundizando en el análisis, “el estudio precisa -en base a la recaudación del año 2021 de IVA, Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social, Ganancias de personas humanas, Ganancia de sociedades, Derechos de Exportación, Débitos y Créditos Bancarios (cheque) e Impuesto provincial a los Ingresos Brutos- que 8 tributos explican el 82% de la recaudación tributaria consolidada (esto es, de los tres niveles de gobierno) del país”.

En la misma línea, “si a esos ocho tributos le sumamos el impuesto sobre los Combustibles, los Derechos de Importación, el Impuesto a los Bienes Personales y la Tasa de Seguridad e Higiene Municipal, se obtiene que el 91% de la recaudación consolidada argentina se concentra en doce tributos. De ellos, diez son nacionales y los dos restantes los principales a nivel provincial y municipal, respectivamente”.

En contrapartida, “los 153 tributos restantes aportan a las arcas fiscales el 9% de la recaudación consolidada, lo cual abre un amplio espacio de posibilidades a la simplificación del sistema tributario, que no solo pesa por lo que detrae de los ingresos de personas, empresas e instituciones, sino también por el enorme tiempo y recursos asociados a satisfacer requerimientos legales y burocráticos no siempre sencillos o precisos”.

Cuál es el destino de los fondos

Una de las fuentes de conflicto del sistema tributario actual es que “el 91% de la recaudación total, en cabeza de Nación, debe repartirse a su vez, en función del esquema vigente de coparticipación y leyes y acuerdos modificatorios, entre el nivel nacional (Tesoro y ANSES), las provincias, CABA y municipios”, a lo que se suman los esquemas de coparticipación vigentes en cada provincia, mediante los cuales se distribuyen -entre los municipios- “los fondos ingresados tanto por coparticipación de tributos nacionales como por impuestos provinciales, de los cuales el más relevante, por lejos, es Ingresos Brutos, el segundo tributo de mayor recaudación en todo el país”.

Así, a nivel general, “de cada $100 de la recaudación total en toda la geografía del país, $54 quedan en el nivel nacional ($28 en caja de ANSES y $26 en el Tesoro), $36 ingresan a las arcas de alguna provincia o CABA, y $ 10 a los municipios en su conjunto”.

Por otro lado, cabe destacar que “$91 de cada $100 de la recaudación consolidada se distribuyen de manera automática: $31 a las provincias y CABA, $27 a la ANSES, $25 al Tesoro nacional y $8 a los municipios”.

Qué ocurre en los municipios

A nivel local, los poderes ejecutivo y legislativo crean y administran un amplio espectro de tasas, derechos y contribuciones, cuya recaudación no se comparte con los niveles superiores de gobierno. 

Son ejemplo de ellos las tasas por servicios generales; limpieza e higiene; derechos de construcción; contribuciones por mejoras; alumbrado, barrido y limpieza; derechos de cementerio; habilitaciones comerciales e industriales; derechos a los espectáculos públicos; tasas por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas o por desinfección, desinsectización y desratización; entre otros. 

En el Vademécum se contabilizan 98 de estos tributos, los cuales afectan “a ciudadanos y empresas según el lugar donde residan, compren, vendan, transiten y vayan de vacaciones”.

Fuente: iProfesional.